Aufbau und/oder Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) nach IDW PS 951 n.F. / ISAE 3402

Ausgangssituation

Die Anforderungen an die internen Kontrollen und die Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) sind in den letzten Jahren stark gestiegen. Spätestens seit dem Sarbanes-Oxley Act (SOX oder SOA404) soll das IKS u.a. die vollständige und richtige Finanzberichterstattung sicherstellen. Darüber hinaus sind das frühzeitige Erkennen von Risiken und Chancen sowie die Fähigkeit, diesen aktiv zu begegnen kritische Erfolgsfaktoren im Unternehmen. Die Einrichtung eines wirksamen IKS liegt in der Verantwortung der Unternehmensleitung und ist Gegenstand der Jahresabschlussprüfung und Unternehmensrevision.

SOX- / SOA404 / JSOX-Beratung und Prüfung

Als Antwort auf Finanzskandale amerikanischer Konzerne trat zum 1. Juli 2002 das wegweisende Gesetz der Sarbanes-Oxley Act (SOX/SOA404) in Kraft. Neben der Neuregelung der Bilanzaufsicht werden insbesondere strengere Anforderungen an die Qualität, Transparenz und Unabhängigkeit der Unternehmensführung, aber auch an die Wirtschaftsprüfer gestellt.

Aufbau und/oder Prüfung von SAP-Berechtigungskonzepten / Segragation of Duties (SoD)

Ausgangssituation

• Die Berechtigungen in Ihrem SAP-Systems sind historisch gewachsen?
• Es gibt Kollegen mit einem wahren Rucksack von Berechtigungen?
• Sie müssen erklären, warum diese Kombination aus Transaktionscodes oder aus Berechtigungsobjekten ein Problem ist?

Interimsmanagement

Die in vieler Hinsicht positiven, schlanken Strukturen in Unternehmen und Organisationen bedeuten aber auch eine dünne Personaldecke. Reserven für Krisenfälle, Sonderaufgaben oder unerwartet ausscheidende Mitarbeiter sind kaum vorhanden. Do-it-yourself-Methoden oder längere Vakanzen in wichtigen Bereichen haben hier keinen Platz.

Im Gegensatz zu Unternehmensberatern, die in einer Stabsstelle angesiedelt sind, übernehmen die Interimsmanager von BERLINCOUNSEL Ergebnisverantwortung für ihre Arbeit in einer Linienposition z.B. im IT- und Revisionsbereich. Sie verlassen das Unternehmen, sobald das Problem gelöst und eine stabile neue Unternehmens- oder Bereichsführung etabliert ist bzw. nach dem Relaunch der betreffenden strategischen Geschäftseinheit.

Interne Revision / IT-Revision

Ausgangssituation

Die regulatorischen Anforderungen in allen Branchen, insbesondere für Banken, Versicherungen, Versorger, Handel und Industrie, nehmen jährlich zu. Die meisten Unternehmen haben zwischen 100 und 300 Gesetze und Vorschriften zu beachten. Die Revision übernimmt in Zusammenarbeit mit weiteren Stabstellen als branchenspezialisierte Organisationseinheit zumeist die Sicherung der Einhaltung dieser externen als auch der internen Anforderungen.

Internes Kontrollsystem (IKS)

Was ist das Interne Kontrollsystem (IKS)?

Das interne Kontrollsystem umfasst die Gesamtheit aller Regelungen, Prozesse sowie technischen, organisatorischen und personellen Maßnahmen zur Steuerung von Risiken in Bezug auf die Erreichung der Ziele und den Schutz der Vermögenswerte einer Organisation. Es berücksichtig damit alle wesentlichen Geschäftsprozesse, die für Leistungsfähigkeit und Effizienz des Unternehmens von Bedeutung sind. So werden in einem internen Kontrollsystem Grundsätze, Verfahren und Regelungen vereint, die auf die Sicherung von Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäftstätigkeit zielen. Sie gewährleisten u.a. ordnungsgemäße und verlässliche interne sowie externe Rechnungslegung unter Einhaltung der für das Unternehmen relevanten, rechtlichen Normen. Ein IKS umfasst dabei einerseits Regelungen zur Steuerung der Geschäftsprozesse und beinhaltet andererseits Regelungen, die die Einhaltung der ersteren überwachen und sicherstellen. Zudem muss eine angemessene Dokumentation dieser Prozesse gewährleistet sein.